我公司为旅行社分社，先有一笔旅行带团团费业务需要开具发票，具体应该怎么开具，怎么填写

董孝彬老师 解答

2026-01-14 19:12

您好，分社能否开票取决于是否办理税务登记，已办理的可自行开具，未办理的需由总社开具。操作时登录税控系统选择相应票种，商品信息需在系统中选择“旅游服务”分类，商品名称填写“旅游费”或“团款”等，税收分类编码由系统自动带出，购买方信息根据客户类型填写，企业需名称加税号，个人仅需姓名，金额与税额按纳税人类型计算，一般纳税人税率6%时价税合计1000元的不含税金额为1000÷1.06≈943.40元、税额为56.60元，小规模纳税人征收率3%时不含税金额为1000÷1.03≈970.87元、税额为29.13元，若采用差额征税需通过系统差额功能开具并在备注栏标注“差额征税”，备注栏建议注明团号、线路、人数、出团日期等信息。

会计分录以价税合计1000元（一般纳税人，税率6%）为例，借方记应收账款或银行存款1000元，贷方记主营业务收入943.40元、应交税费—应交增值税（销项税额）56.60元，借贷金额相等。

三三的招财猫 追问

2026-01-14 19:17

旅行社是必须要按照差额征税还是也可以一般征税？有没有硬性规定？