老师好，房地产企业，在未做竣工验收前，客户交了购房全款，并按客户要求开具了税率9%的电子普票，事后有同事说应开具为不含税的普票，同事说的对吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-12 23:30

您好，不对。同事说的“开具为不含税的普票”表述错误。

未竣工验收前收到全款，属于预收款，不应开9%税率发票。
应开具税收分类编码为602、税率栏为“不征税”的增值税电子普通发票。
“不征税”不等于“不含税”，正确说法是“不征税发票”。
已开9%发票的，应作废或红冲后重开。

追求 追问

2026-01-12 23:31

老师，不好意思，这么晚了打扰你。

董孝彬老师 解答

2026-01-12 23:35

朋友您好，您太客气了，祝您 生活喜乐

追求 追问

2026-01-12 23:36

2025年12月份开的普票现在能作废或红冲吗？

追求 追问

2026-01-12 23:39

客户持有的发票就永久没有税额吗？

董孝彬老师 解答

2026-01-12 23:40

您好，能红冲的
普票也不能抵进项嘛

追求 追问

2026-01-12 23:45

这项业务的销项税额怎么体现出来啊？

追求 追问

2026-01-12 23:55

晚了，明天专门请教你老师

董孝彬老师 解答

2026-01-13 04:16

未竣工前收全款不开销项税发票，不体现销项税额，

预收款开 不征税发票，只做预缴增值税3%（=预收款*3%/1.09%），不确认销项税
交房时确认收入，再计算9%销项税，抵减已预缴税款