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朴老师

职称： 会计师

2026-01-12 19:39

补记收入与销项
借：应收账款 / 银行存款 3647017.00
贷：以前年度损益调整 — 主营业务收入 3345887.16
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）301129.84
补提附加税
借：以前年度损益调整 — 税金及附加 20587.73
贷：应交税费 — 城建税 / 教育费附加等 20587.73
抵减留抵，结转应交增值税
借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）301129.84
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）129565.46
贷：应交税费 — 未交增值税 171564.38
补提企业所得税（25% 税率）
借：以前年度损益调整 — 所得税费用 831249.86
贷：应交税费 — 应交企业所得税 831249.86
结转损益调整至留存收益
借：以前年度损益调整 2504050.37
贷：利润分配 — 未分配利润 2504050.37
计提盈余公积（可选，按 10%）
借：利润分配 — 未分配利润 250405.04
贷：盈余公积 — 法定盈余公积 250405.04

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相关问题讨论
重要性原则 金额小的可以直接记在当期
2019-12-16 17:36:23
你好，借以前年度损益调整，贷营业税金及附加，借利润分配，未分配利润，贷以前年度损益调整，就可以了，不用改帐
2018-04-23 12:08:36
你好， 是的 以前年度损益调整是一级科目 营业税金及附加也是损益 类
2020-03-26 15:08:53
您好！小企业会计准则是可以的
2018-02-03 14:23:17
直接可以计入营业外收入处理。
2021-04-20 09:46:46
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