老师，旅游行业，一般纳税人，12月份的利润表出来是这样，有税务风险吗

董孝彬老师 解答

2026-01-02 13:01

您好，有税务风险。
税金及附加仅114.80元，虽为差额征税，但附加税费应按实际缴纳增值税计提。若申报增值税偏低，可能存在少缴风险。计算式：(10012416.66-8445693.63)×征收率×附加税率，对应附加税费不应极低。
销售费用本期发生364131.72元，占全年累计372554.92元的97.74%，集中入账异常，需验证真实性。
营业外支出683382.12元金额过大，直接导致净利润亏损381773.26元，需逐项核实是否可税前扣除。

张娜 追问

2026-01-02 13:49

计算式：(10012416.66-8445693.63)×征收率×附加税率，老师，您这个公式是测算要交的增值税税，我们现在总共交增值税交了1913.61，这月还没申报，这月我在交3726.59元是您算出来正好 要交的增值税吗？第二个问题是我的成本太大，我把一部分调到销售费用里了，所以当月占全年的比例高，营业外支出是没法取得发票，最后调增交所得税

董孝彬老师 解答

2026-01-02 13:56

不是的，增值 税是差额征收算出，是合理的

张娜 追问

2026-01-02 15:00

对，我就是这么干的，没票的调增交企业所得税，之前进成本成本 有点高，报表不好看，就把一部分的成本进销售费用里了

董孝彬老师 解答

2026-01-02 15:10

所得税汇缴时调增无票的成本费用

张娜 追问

2026-01-02 15:31

这个，我知道，现在呈现出来这个报表可以申报吗？到时候调增无票交企业所得是一千多块

董孝彬老师 解答

2026-01-02 15:32

真实的 报表当然能申报