老师。请把增值税及附加税费申报表讲一下吧。每一项内容的意思是什么。谢谢

董孝彬老师 解答

2026-01-12 17:42

您好，这个题干字少，但要回答的很多，一、增值税纳税申报表（一般纳税人主表）重点：

1. 第1栏：按适用税率计税销售额。指适用一般计税方法的不含税销售额，如销售货物、服务收入，不包括简易计税和免税部分。
2. 第11栏：销项税额。按第1栏销售额乘以税率计算得出，例如100000×13%=13000。
3. 第12栏：进项税额。本期取得并认证相符的增值税专用发票等扣税凭证上注明的税额，如5000。
4. 第13栏：上期留抵税额。上期未抵完结转本期继续抵扣的进项税额，如3000。
5. 第14栏：进项税额转出。不得抵扣的进项税额，如用于集体福利或非正常损失的部分，如800。
6. 第17栏：应抵扣税额合计。=第12栏+第13栏-第14栏，如5000+3000-800=7200。
7. 第18栏：实际抵扣税额。取较小值：第11栏与第17栏中的低者，如13000与7200中取7200。
8. 第19栏：应纳税额。=第11栏-第18栏，如13000-7200=5800。
9. 第20栏：期末留抵税额。=第17栏-第18栏，如7200-7200=0，大于0则结转下期。
10. 第34栏：应补(退)税额。=第19栏+第21栏+第25栏-第27栏-第30栏，如5800+0+0-0-0=5800。

二、附加税费计算（市区标准）：
1. 城建税：按第34栏金额×7%，如5800×7%=406。
2. 教育费附加：按第34栏金额×3%，如5800×3%=174。
3. 地方教育附加：按第34栏金额×2%，如5800×2%=116。

三、月底计提：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）5800.00
  贷：应交税费—未交增值税5800.00

借：税金及附加696.00
  贷：应交税费—应交城建税406.00
     应交税费—应交教育费附加174.00
     应交税费—地方教育附加116.00
（696.00=406.00+174.00+116.00）

次月缴纳税款时：
借：应交税费—未交增值税5800.00
  借：应交税费—应交城建税406.00
  借：应交税费—应交教育费附加174.00
  借：应交税费—地方教育附加116.00
  贷：银行存款6496.00
（5800.00+406.00+174.00+116.00=6496.00）