请问老师，关于工会现关的账务如何处理

董孝彬老师 解答

2026-01-12 12:45

您好，1.  独立建账，设“库存现金”“银行存款”科目，与其他账务分开核算。
2.  现金与银行互转
     提现：借：库存现金X  贷：银行存款X
     存现：借：银行存款X  贷：库存现金X
3.  现金收入
     自有资金收入：借：库存现金X  贷：会费收入X/拨缴经费收入X/上级补助收入X
     代收代管资金收入：借：库存现金X  贷：代管经费X
4.  现金支出
     工会职能支出：借：职工活动支出X/**支出X/业务支出X/资本性支出X/其他支出X  贷：库存现金X
     代收代管资金支出：借：代管经费X  贷：库存现金X
5.  预借报销
     预借：借：其他应收款X  贷：库存现金X
     等额报销：借：相关支出X  贷：其他应收款X
     多报补现：借：相关支出X  贷：其他应收款Y  贷：库存现金Z  （X=Y+Z）
     少报收现：借：相关支出X  借：库存现金Z  贷：其他应收款Y  （X+Z=Y）
6.  现金盘点
     短款：借：待处理财产损溢X  贷：库存现金X
     长款：借：库存现金X  贷：待处理财产损溢X
     处理：借：其他应收款X/相关支出X  贷：待处理财产损溢X
7.  日清月结，大额支出走银行转账，凭证附件齐全。