老师现在看来第四季度利润为负数，不用计提企业所得税，但是我知道这里面有没有票的房租费，到时企业所得税汇算清缴时会调增纳税额并且会缴纳企业所得税，那第四季度还需要计提企业所得税吗？小企业会计准则

背影 追问

2026-01-12 11:43

假设企业所得税是3月份汇算清缴，调整后纳税额是1200元，那这个1200元能不能直接做到当期也就是3月份的费用里，借：所得税费用   1200，贷：应交税费-应交企业所得税1200应交税费应交企业所得税

家权老师 解答

2026-01-12 11:45

小企准则补计提汇算所得税

借：利润分配-未分配利润
贷：应交税费-所得税
补税 
借：应交税费-所得税
      贷：银行存款

背影 追问

2026-01-12 11:47

假设我知道具体金额，我能在第四季度计提吗？

家权老师 解答

2026-01-12 11:48

可以的，没问题的哈