老师我家2021年跟2022年净利润是正数，2023-2025年净利润是负数，但是未分配利润贷方始终有余额，然后股东要求分红.第一个问题，我不是需要补计提2021年跟2022年盈余公积，这个根据利润表的净利润10%来计提分录是借未分配利润盈余公积贷盈余公积，借未分配利润贷未分配利润盈余公积，然后盈余公积贷方使用有余额？第二个问题是这个分录做在2025年结转损益之前可以不？老师麻烦分开回答，谢谢老师

好好学习 追问

2026-01-12 11:26

老师我分红的金额，跟盈余公积没有关系吧

朴老师 解答

2026-01-12 11:30

有关系。
必须先按净利润提法定盈余公积（累计达注册资本 50% 可停提），剩余的未分配利润才能用于分红；盈余公积不能直接分红（特殊转增股本除外，且转增后余额不低于注册资本 25%）。

好好学习 追问

2026-01-12 11:34

老师那我家提完10%盈余公积未分配利润还有余额，没有达到注册资本的50%也不能分红啊

朴老师 解答

2026-01-12 11:36

能分红。法定盈余公积 “累计达注册资本 50% 可不再提” 是停止提取的条件，不是分红的前置条件中国人大网。只要你按规定先补亏、提足当期 10% 法定盈余公积（及章程约定的任意公积），剩余未分配利润经股东会决议，就能分红。

好好学习 追问

2026-01-12 11:41

老师我还想问下，是不是只要利润表，净利润是正数，就需要提取盈余公积

朴老师 解答

2026-01-12 11:45

同学你好
对的，是这样的哦

好好学习 追问

2026-01-12 11:53

老师如果我家想注销公司盈余公积贷方有数，这个需要怎么处理

朴老师 解答

2026-01-12 11:57

先弥补亏损、清偿债务税费，再将盈余公积贷方余额转入利润分配 — 未分配利润。
缴纳清算所得税后，按股东出资比例分配剩余财产，自然人股东需缴 20% 个税，法人股东免征。
分录核心：借盈余公积，贷利润分配 — 未分配利润，最终所有者权益科目清零。