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朴老师

职称： 会计师

2026-01-11 11:56

分两种情况处理，核心是冲销原无票收入分录，再按发票重新入账
情况 1：未跨年度，且原申报时已按无票收入申报增值税
第一步：红字冲销原无票收入分录
借：银行存款 （红字，原金额）
贷：主营业务收入 （红字，原金额）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） （红字，原金额）
第二步：按开具的发票重新做收入分录
借：银行存款 （蓝字，发票含税金额）
贷：主营业务收入 （蓝字，发票不含税金额）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） （蓝字，发票税额）
（注：若原无票收入金额和发票金额一致，一红一蓝后无差额；若有差额，按差额调整收入和税额）
情况 2：跨年度，且原已申报无票收入
第一步：红字冲销原分录时，收入部分计入 以前年度损益调整
借：银行存款 （红字）
贷：以前年度损益调整 （红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） （红字）
第二步：按发票重新入账
借：银行存款 （蓝字）
贷：以前年度损益调整 （蓝字）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额） （蓝字）
第三步：结转以前年度损益调整
借：以前年度损益调整
贷：利润分配 — 未分配利润

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相关问题讨论
你好，直接按照折扣之后的来做账务处理就可以的。这个是销售折扣的。
2022-11-03 12:23:08
借；应收账款 等科目 贷；主营业务收入 应交税费-应交增值税 借；应交税费-应交增值税 贷；营业外收入 是这样处理的
2017-08-03 15:42:06
你好，应交税费――应交增值税二级科目就可以其他的分录是这样的 如果季度末免增值税的，在季度末将减免的做借应交税费――应交增值税 贷营业外收入
2020-01-01 11:23:03
借：应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2020-01-19 11:48:53
同学，这个是不是调整分录呢？是不是之前都确认了收入？但是没有确认销项税，所以就把销项税从收入里面踢出来。
2020-04-28 23:31:15
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