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朴老师

职称： 会计师

2026-01-11 09:22

一、 采购时已抵扣进项税（最常见）
开具《红字增值税专用发票信息表》，取得供应商红字发票
退货入库 + 冲减成本 + 进项税额转出
借：原材料 / 库存商品 （红字，退货金额不含税）
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） （退货对应税额）
贷：应付账款 / 银行存款 （红字，退货价税合计）
若已付款，贷方为*银行存款；未付款则为应付账款*
二、 采购时未抵扣进项税
无需进项转出，直接冲减采购额
借：原材料 / 库存商品 （红字，不含税金额）
贷：应付账款 / 银行存款 （红字，价税合计）
三、 跨年度退货（企业会计准则）
需用以前年度损益调整替代成本科目，调整留存收益
借：以前年度损益调整 （红字，退货成本）
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
贷：应付账款 / 银行存款 （红字）
同时结转：
借：利润分配 — 未分配利润
贷：以前年度损益调整 （或反向分录，依差额方向）

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相关问题讨论
这个做成营业外支出就可以了
2019-07-08 10:11:09
借原材料～暂估 贷应付账款～暂估
2019-07-10 20:55:52
你好同学 这个是客户的贷款，我们不用记账 直接打入我们的账上，我们就当成是采购款就可以了。 如果没有采购再打回 借：银行存款 贷：其它应付款 和相反就可以了。 然后我们这个其它的担保这个事我们不用记账的。
2019-08-05 16:20:21
借库存商品 -9000贷应付账款-9000 2 借库存商品4200 贷应付账款4200 这个相抵，看应付账款余额就可以
2020-07-13 11:09:39
在收到供货商的45000元返利时，做分录如下：借：银行存款 45000 贷：主营业务成本 45000 在返给客户20000元时，做分录如下：借：销售费用 20000 贷：银行存款 20000
2018-12-20 14:38:35
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