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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-01-11 09:22

一、 采购时已抵扣进项税（最常见）
开具《红字增值税专用发票信息表》，取得供应商红字发票
退货入库 + 冲减成本 + 进项税额转出
借：原材料 / 库存商品 （红字，退货金额不含税）
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） （退货对应税额）
贷：应付账款 / 银行存款 （红字，退货价税合计）
若已付款，贷方为*银行存款；未付款则为应付账款*
二、 采购时未抵扣进项税
无需进项转出，直接冲减采购额
借：原材料 / 库存商品 （红字，不含税金额）
贷：应付账款 / 银行存款 （红字，价税合计）
三、 跨年度退货（企业会计准则）
需用以前年度损益调整替代成本科目，调整留存收益
借：以前年度损益调整 （红字，退货成本）
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
贷：应付账款 / 银行存款 （红字）
同时结转：
借：利润分配 — 未分配利润
贷：以前年度损益调整 （或反向分录，依差额方向）

单纯的煎饼 追问

2026-01-11 09:33

没跨年的退货，不需要做成本冲红吗，具体分录怎么写

单纯的煎饼 追问

2026-01-11 09:38

进项税额转出在借方是红字还是蓝字

朴老师 解答

2026-01-11 09:43

这个做跨年的分这个是贷进项转出，我写成借了，实在不好意思

单纯的煎饼 追问

2026-01-11 09:48

没跨年的退货，不需要做成本冲红吗，具体分录怎么写
比如：采购时结转了成本，借：主营业务成本，贷：库存商品    现在退货需不需要冲红这个分录

朴老师 解答

2026-01-11 09:51

你收入确认了吗？为啥直接结转了成本

单纯的煎饼 追问

2026-01-11 09:54

采购的货物已经卖出了，后面又要退货，所以也结转了成本，该怎么做分录

朴老师 解答

2026-01-11 10:00

客户给你退货你先冲减收入然后冲减成本

单纯的煎饼 追问

2026-01-11 10:04

如果是我采购的货物已经卖出，进项税也已抵扣，客户退给我们我们又退给厂家了的话，要怎么做完整分录，没跨年

朴老师 解答

2026-01-11 10:11

借应收账款负数
贷主营业务收入负数
贷销项负数
借库存商品
贷主营业务成本
借应付账款
贷库存商品

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相关问题讨论
借银行存款，贷预收账款。发出去的，借发出商品贷库存商品。
2023-08-12 09:38:52
同学你好，然后再随同货物发出不单独计费的会计分录 借，销售费用 贷，库存商品；
2022-04-08 15:41:56
你好！ 借，预付账款 贷银行存款
2022-03-13 19:29:38
您好，借：管理费用，贷：银行存款
2022-01-11 22:55:05
借：管理费用-差旅费660 贷：库存现金660
2022-01-17 09:18:49
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