- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2026-01-11 09:22
一、 采购时已抵扣进项税(最常见)
开具《红字增值税专用发票信息表》,取得供应商红字发票
退货入库 + 冲减成本 + 进项税额转出
借:原材料 / 库存商品 (红字,退货金额不含税)
借:应交税费 — 应交增值税(进项税额转出) (退货对应税额)
贷:应付账款 / 银行存款 (红字,退货价税合计)
若已付款,贷方为*银行存款;未付款则为应付账款*
二、 采购时未抵扣进项税
无需进项转出,直接冲减采购额
借:原材料 / 库存商品 (红字,不含税金额)
贷:应付账款 / 银行存款 (红字,价税合计)
三、 跨年度退货(企业会计准则)
需用以前年度损益调整替代成本科目,调整留存收益
借:以前年度损益调整 (红字,退货成本)
借:应交税费 — 应交增值税(进项税额转出)
贷:应付账款 / 银行存款 (红字)
同时结转:
借:利润分配 — 未分配利润
贷:以前年度损益调整 (或反向分录,依差额方向)
相关问题讨论
这个做成营业外支出就可以了
2019-07-08 10:11:09
借原材料~暂估
贷应付账款~暂估
2019-07-10 20:55:52
你好同学
这个是客户的贷款,我们不用记账
直接打入我们的账上,我们就当成是采购款就可以了。
如果没有采购再打回
借:银行存款 贷:其它应付款 和相反就可以了。
然后我们这个其它的担保这个事我们不用记账的。
2019-08-05 16:20:21
借库存商品 -9000贷应付账款-9000 2 借库存商品4200 贷应付账款4200 这个相抵,看应付账款余额就可以
2020-07-13 11:09:39
在收到供货商的45000元返利时,做分录如下:借:银行存款 45000
贷:主营业务成本 45000
在返给客户20000元时,做分录如下:借:销售费用 20000
贷:银行存款 20000
2018-12-20 14:38:35
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