工资发放形式: 1，老板微信款转给给主管，主管在按工资表微信发放给每个人 2，工资表没有签名， 只有主管微信转账给员工记录， 从3月到12月都是这样 3，也没有申报个税 怎么做账？

董孝彬老师 解答

2026-01-10 19:57

您好，补制3-12月的工资表，包含月份、姓名、应发工资、代扣项、实发工资等，并由负责人签字审批。  

账务处理按资金流向进行，首先计提工资（借：管理费用/销售费用/生产成本等，贷：应付职工薪酬—工资），然后记录老板代公司垫付的工资款（借：其他应收款—主管，贷：其他应付款—老板），接着冲销主管代收代付的工资（借：应付职工薪酬—工资，贷：其他应收款—主管），再补提个税（借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—应交个人所得税），最后用公户将钱转给老板结清往来（借：其他应付款—老板，贷：银行存款）。  

个税计算简化版为假设员工当月应发工资S、个人社保公积金Q，应纳税所得额≈S−5000−Q，当月应预扣个税根据“累计预扣法”在个税申报系统中计算记为T。  

凭证附件包括审批后的工资表、老板→主管的**转账电子凭证、主管→员工的**转账明细或工资发放明细表，若有则补充员工确认收款的聊天记录。  

我们补报个税，登录“自然人电子税务局（扣缴端）”对3-12月进行补报和更正申报，补缴税款与滞纳金（根据系统计算补缴所有应缴税款及每日万分之五的滞纳金），注意公司长期未履行代扣代缴义务属于违法行为，可能面临罚款，

月白 追问

2026-01-10 20:06

除了主管已经全部离职了，没有社保的

董孝彬老师 解答

2026-01-10 20:09

您好，这里是3个问题，我分开回答了

月白 追问

2026-01-10 20:41

感谢老师详细回答

董孝彬老师 解答

2026-01-10 20:42

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～

月白 追问

2026-01-10 20:44

会计学堂真心不错，对于我们这种很基础会计学员，真是不错选择

董孝彬老师 解答

2026-01-10 20:50

感谢 朋友的认可，祝您生活 喜乐