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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-01-10 19:50

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-10 19:57

您好，补制3-12月的工资表，包含月份、姓名、应发工资、代扣项、实发工资等，并由负责人签字审批。  

账务处理按资金流向进行，首先计提工资（借：管理费用/销售费用/生产成本等，贷：应付职工薪酬—工资），然后记录老板代公司垫付的工资款（借：其他应收款—主管，贷：其他应付款—老板），接着冲销主管代收代付的工资（借：应付职工薪酬—工资，贷：其他应收款—主管），再补提个税（借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—应交个人所得税），最后用公户将钱转给老板结清往来（借：其他应付款—老板，贷：银行存款）。  

个税计算简化版为假设员工当月应发工资S、个人社保公积金Q，应纳税所得额≈S−5000−Q，当月应预扣个税根据“累计预扣法”在个税申报系统中计算记为T。  

凭证附件包括审批后的工资表、老板→主管的**转账电子凭证、主管→员工的**转账明细或工资发放明细表，若有则补充员工确认收款的聊天记录。  

我们补报个税，登录“自然人电子税务局（扣缴端）”对3-12月进行补报和更正申报，补缴税款与滞纳金（根据系统计算补缴所有应缴税款及每日万分之五的滞纳金），注意公司长期未履行代扣代缴义务属于违法行为，可能面临罚款，

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你好，按照实际到手的工资来。
2022-04-07 17:19:49
今年先计提，1月再发放，个税所属期是今年，实际发放时再申报。
2021-12-23 10:27:41
要看你10月有没有支出，如果没有可以从11月开始做
2019-03-28 10:40:41
具体应报多少，实报多少，只能是按报的数据做账了，因为银行代扣的也多申报的数据
2017-09-13 19:31:19
你好 做两处工资的
2020-08-04 10:13:48
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