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朴老师

职称： 会计师

2026-01-10 14:59

一、自产沙石成本核算
成本包含开采的直接材料（炸药/油料等）、直接人工（工人工资）、机械使用费（设备折旧/租赁/燃油）、其他直接费用（水电/运输）及间接费用（生产管理费用）；无票支出中，500元以下小额零星支出可凭收款凭证+对方身份信息扣除，大额支出需代开发票，工资、折旧可凭内部凭证扣除。
二、企业所得税处理
1. 扣除：合规凭证（发票、工资表、折旧表等）对应的成本可税前扣除，无合规凭证的大额支出需纳税调增；
2. 减免：再生资源加工的沙石可享减计收入，小微企业按5%税率缴纳，地方产业优惠可申请15%税率（依当地政策）。
三、开采资质的无形资产处理
资质计入无形资产，按许可证有效期直线摊销；摊销额计入制造费用，再按产量/工时比例分摊至砂石产品成本

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相关问题讨论
目的就是为了表述一个观点 无形资产账面与计税基础的差异不确认递延所得税，因为该资产不是合并形成的，也不影响当期损益
2020-06-10 17:14:52
你的意思是你的研发支出最终没有形成无形资产吗？计入管理费用研发费用？该部分可以加计扣除75%。
2022-06-19 22:26:41
你好，这个175%是新政策，你这个题目很老了，还是用那个150%的政策的。 形成的差异要确认递延所得税负债的，那个递延所得税是需要其他条件才知道的。题目里面没有说，就不需要考虑的
2020-07-28 08:34:49
出售无形资产时，账面价值就相当于成本了，出售所得净收益为出售价款减账面价值，计入营业外收入，按应税所得乘税率计算所得税
2019-08-15 10:19:34
你好，按照账务上摊销金额的150%税前扣除
2020-03-29 21:18:27
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