送心意

梁老师

职称注册会计师,税务师,审计师,通过司法考试

2018-07-09 13:35

不是计提是预交,是收到支付的工程款时预交。

小花 追问

2018-07-09 13:48

老师是不是,收到工程款是直接预交,就做一个预交的分录,不做计提的分录

梁老师 解答

2018-07-09 13:49

是的,您的理解是正确的。

上传图片  
相关问题讨论
不是计提是预交,是收到支付的工程款时预交。
2018-07-09 13:35:33
一、纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产的,应在建筑服务发生地、不动产所在地预缴增值税时,以预缴增值税税额为计税依据,并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 二、预缴增值税的纳税人在其机构所在地申报缴纳增值税时,以其实际缴纳的增值税税额为计税依据,并按机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。 案例解析】 例:A 省某市建筑企业(一般纳税人)2016年8月在B省某县提供建筑服务(非简易计税项目),当月分别取得建筑服务收入(含税)4662万元,分别支付分包款1332万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为132万元),支付不动产租赁费用111万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为11万元),购入建筑材料1170万元(取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元)。 1.在B省某县的建筑服务应向建筑服务发生地主管国税机关预缴增值税。当期预缴税款=(4662-1332)÷(1+11%)×2%=60(万元),在B省某县缴纳城建税3万元(60×5%),缴纳教育费附加1.8万元(60×3%),缴纳地方教育费附加1.2万元(60×2%)。 预缴税款: 借:应交税费——预缴增值税 600000 贷:银行存款 600000 计提附加: 借:营业税金及附加 60000 贷:应交税费——应交城建税 30000 应交税费——应交教育费附加 18000 应交税费——应交地方教育费附加 12000 缴纳附加: 借:应交税费——应交城建税 30000 应交税费——应交教育费附加 18000 应交税费——应交地方教育费附加 12000 贷:银行存款 60000
2019-01-09 10:39:56
是的啊
2018-03-02 15:11:44
你好,按实际交的计入本期税金及附加
2020-11-03 20:03:44
您好,在异地预交
2019-10-20 09:14:37
还没有符合您的答案?立即在线咨询老师 免费咨询老师
精选问题
    相似问题
    举报
    取消
    确定
    请完成实名认证

    应网络实名制要求,完成实名认证后才可以发表文章视频等内容,以保护账号安全。 (点击去认证)

    取消
    确定
    加载中...