有笔红冲发票的分录写错了， 跨 年了，没有用以前年度损益这个科目 红冲发票原分录： 借：合同履约成本 -租赁费-23957.09 借：应交税费-进项税额-718.71 贷：应付帐款-24675.8 正确做法，是不是这样写 借：以前年度损-23957.09（红字） 贷：合同履约成本-租赁费-23957.09（红字） 借：利润分配-未分配利润-23957.09（红字） 贷：以前年度损益调整-23957.09（红字） 找朴老师回复这个问题

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2026-01-08 15:44

请问老师，资产负债表里的”未分配利润“这个金额过大，负数金额130多万，这块有没有税务风险？

朴老师 解答

2026-01-08 15:48

同学你好
是真实业务就没事

00 追问

2026-01-08 15:53

就是结转多了

朴老师 解答

2026-01-08 15:56

那你冲减了多结转的

00 追问

2026-01-08 16:03

现在跨年了，还能冲减吗？我们的分公司与总公司的企业所得税合并了，分公司的企业所得税由总公司申报缴纳。这种情况该如何处理？

朴老师 解答

2026-01-08 16:05

同学你好

这个可以的

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2026-01-08 16:13

麻烦把调整分录写给我

朴老师 解答

2026-01-08 16:23

情况 1：租赁费已结转成本（影响上年损益）
调整以前年度损益
借：以前年度损益调整  23957.09
    应交税费—应交增值税（进项税额）  718.71  （红字）
    贷：应付账款  24675.8  （红字）
结转至未分配利润
借：利润分配—未分配利润  23957.09
    贷：以前年度损益调整  23957.09
情况 2：租赁费未结转成本（仅挂合同履约成本）
无需通过以前年度损益，直接调整资产负债类科目
借：应付账款  24675.8  （红字）
    贷：合同履约成本—租赁费  23957.09  （红字）
        应交税费—应交增值税（进项税额）  718.71  （红字）

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2026-01-08 16:25

什么意思，没搞懂，上面的分录是写错了吗？

朴老师 解答

2026-01-08 16:34

跨年了可以冲减的，分公司和总公司是统负盈亏还是自古盈亏

朴老师 解答

2026-01-08 16:34

是统负盈亏还是自负盈亏

00 追问

2026-01-08 16:37

有区别吗？

朴老师 解答

2026-01-08 16:38

自负盈亏就计入营业外支出
统付盈亏就是合并之后用所得税费用了