老师，我们公司有一块砂石料销售业务，从跨市区的国企进货，我们年销售额（开票）近1000万，还有未开票的。，我们平时申报就只报了开票部分，所以库存还有600多万，实际上是没有库存的，12月份的帐需要把未开票收入的全部补上嘛？能不能放26年一点一点的销库存

不建议放到 2026 年分批处理，12 月结账前应一次性补记未开票收入、核销虚增库存，否则会引发税务稽查风险。
12 月账务处理（必须同步申报）
补记未开票收入：
借：应收账款 / 银行存款
贷：主营业务收入 — 未开票收入
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
核销对应库存：
借：主营业务成本
贷：库存商品
申报时：在增值税申报表 未开具发票 栏次 填列收入和销项税额，完成纳税义务。
严禁放到 2026 年的关键依据
增值税纳税义务发生时间为货物发出且收款 / 取得收款凭据的当天，未开票收入需在纳税义务发生当期申报，不得延迟至后期。延迟申报属于偷税行为，税务稽查时会追溯到业务发生当期。