老师好 是这样的 我们是商贸做化工产品行业的 有个问题是我们的库存是虚库存 原因是很多客户不要票的 还有陆陆续续几年没开出的发票 还有虚抵的进项发票 造成账面库存很大 现在有500多万的库存 怎么合理分批处理处理呢 老师 谢谢

姚 追问

2026-01-08 11:51

还有 这种情况存在 客户发票我们2025年2月份开出去了  但是供应商的发票一直没开 到今年1月份对往来才发现开具出来 但是2月份销售出去也没有暂估库存 因为上面虚库存的原因 账面上本来就有很多这个商品 所以当时结转成本不需要暂估 因为这个是危化品 有关部门来检查 让我们上下游发票都打出来 这个怎么解释合理呢 谢谢老师

郭老师 解答

2026-01-08 11:57

借应付账款
贷利润分配未分配利润借利润分配未分配利润贷应付账款汇算清缴，纳税调减
因为跨年了

姚 追问

2026-01-08 12:00

没懂老师的意思呢 为什么要贷：未分配利润啊

郭老师 解答

2026-01-08 12:02

跨年了，涉及到损益类的科目，我没有给你做库存商品，省略了一个库存商品，代替的是主营业务成本

姚 追问

2026-01-08 12:04

但是这批货物在2025年2月份销售出去的时候 我已经结转了相应的成本啊 因为账面上有库存 所以已经结转了 现在再结转一次不是多结转了吗？

郭老师 解答

2026-01-08 12:07

不是给你多了一个红冲，借应付账款，贷利润分配未分配利润，这个不是红冲的吗

郭老师 解答

2026-01-08 12:07

证明发票到了正又做了一个结转的，借利润分配未分配利润贷应付账款

姚 追问

2026-01-08 13:42

老师好 2025年2月份 销售此商品 分录 借：应收账款 贷：主营业务收入 销项税额  结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品（账面上有多余的库存）2026年1月份此对应的发票才到 不是应该直接做账 借：库存商品 进项税额 贷：应付账款 不就行了吗 因为销售的时候也结转的相应的库存 为什么要红冲个再又做个正的呢？谢谢老师

郭老师 解答

2026-01-08 13:46

那你这样的话，你的库存和你的发票能对得起来吗？
你每次购买的金额都是一样的吗？

姚 追问

2026-01-08 13:52

我们成本结转是采用月末一次加权平均法 库存和发票就对不上的 因为我们库存都是虚的 有不开票的 有虚抵的 所以库存就很多 每个商品的库存都很多 但是实际没有库存的 如果不能这样做 请老师把分录写全 一下子看不懂谢谢老师

郭老师 解答

2026-01-08 13:53

你看一下你结转成本的和发票的是一样的金额吗？你不用管其他的数量的数量是对不上
每次购买的单价是一样吗？

郭老师 解答

2026-01-08 13:54

就是加权平均单价的单价和你发票上的不一样

姚 追问

2026-01-08 14:05

不一样的 这个肯定对不上的 老师的意思是问我2025年2月份销售这个商品结转的成本 （加权平均单价）和我2026年1月份实际取得的发票的不含税金额是不一致的

郭老师 解答

2026-01-08 14:06

那你得应该做一个利润分配，未分配利润的吧
它影响你的加权平均单价
他影响你的成本不是

姚 追问

2026-01-08 14:17

用数据举个列子吧 假设 25年2月份销售 结转的成本加权平均单价是2000 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000  然后26年1月份取得发票 发票不含税金额是2500  等于是少结转了500元 分录 借：库存商品 500 进项税额 贷：应付账款  借：未分配利润500 贷：库存商品 500 是这样的吗？

姚 追问

2026-01-08 14:19

用数据举个列子吧 假设 25年2月份销售 结转的成本加权平均单价是2000 借：主营业务成本 2000 贷：库存商品 2000 然后26年1月份取得发票 发票不含税金额是2500 等于是少结转了500元 分录 借：库存商品 2500 进项税额 贷：应付账款 借：未分配利润500 （金额是加权平均单价和发票金额的差额）贷：库存商品 500 是这样的吗？上面那个写错了

郭老师 解答

2026-01-08 14:20

发票到的是3000
借库存商品3000
应交税费，应交增值税进项税额，
贷银行存款或者应付账款或者预付账款，
借利润分配未分配利润贷库存商品500
汇算清缴纳税调减500