朴老师，昨天回复了我提出的这个问题：(生产企业接到一单来料加工（塑料粒料加工成隔热条），每吨按3000元收费，请问来料加工的清单版本有吗？表头，内容和签字盖章有什么要求？）还有分录怎么做呢？来料和加工费、电费。我们还有自己生产的产品

朴老师

职称：会计师

2026-01-08 10:12

表头要求：需注明 XX 公司塑料粒料来料加工清单、加工周期：XXXX 年 XX 月 XX 日 - XXXX 年 XX 月 XX 日、委托方名称、受托方名称（本公司）。
内容要求：来料名称、规格、数量需与委托方提供的来料单一致；实际耗用数量、成品数量需与生产台账匹配；损耗率按双方约定或行业标准填写，无约定的按实际合理损耗填列。
签字盖章要求：
生产部门负责人、仓库管理员签字（确认来料收发、成品入库）；
财务部门负责人签字（确认加工费金额）；
清单末尾加盖本公司公章，一式两份，委托方、受托方各留存一份。
来料加工相关会计分录
1. 收到来料时（只登记台账，不做账务处理）
仓库建立来料备查簿，登记来料名称、数量、规格，无需编制会计分录。
2. 领用来料及发生加工成本时
领用来料：仅在备查簿减少数量，无分录。
发生加工费（人工、电费等）
借：生产成本—来料加工成本（隔热条）
    贷：应付职工薪酬
        应付账款—电费（或银行存款）
若领用本公司少量辅助材料
借：生产成本—来料加工成本（隔热条）
    贷：原材料—辅助材料
3. 加工完成，结转成本
借：库存商品—来料加工成品（隔热条）
    贷：生产成本—来料加工成本（隔热条）
4. 交付成品，收取加工费时
确认收入
借：应收账款/银行存款
    贷：主营业务收入—来料加工收入
        应交税费—应交增值税（销项税额）（一般纳税人按加工费13%计税；小规模按征收率）
结转成本
借：主营业务成本—来料加工成本
    贷：库存商品—来料加工成品（隔热条）
5. 与自有产品生产的区分处理
来料加工的成本（人工、电费）需单独核算，通过生产成本 — 来料加工成本归集，避免与自有产品的生产成本混淆；
自有产品生产仍按常规分录处理：
借：生产成本—自有产品成本
    贷：原材料
        应付职工薪酬
        应付账款—电费