老师小微季度增值税不超过30。四季度收入是2万，但是只开了5000发票。未开票收入1万五。申报时自动都在小微免税销售额。那不用填写未开票收入吗？都没有看到有未开票收入填写地方？季度免税不缴纳税的情况不用填写未开票收入？？1月我开1万五的发票，怎么申报操作呢？不用冲12月开的未开票收入1万五吗？都木有填写过未开票收入？

勤奋的钢笔 追问

2026-01-07 22:50

1季度总收入也没有超过30万，不是也是免税申报吗？自动就？下季度比如收入6万，补开1.5上年未开票收入是0️⃣元。收入还是六万嘛？是直接只填写免税6万就完了不？1.5不管哇

朴老师 解答

2026-01-07 23:04

1. 季度收入≤30万，自动按小微免税申报，合计销售额（含未开票）填第10栏，无需单独填未开票收入 。
2. 下季度收入6万+补开上年1.5万，因1.5万已在去年免税申报，本季按6万填第10栏，1.5万不重复计，差额为0无需额外处理。
3. 补开不影响本季免税判定，留存合同、收款与开票记录备查，遇预警去大厅说明即可 。

勤奋的钢笔 追问

2026-01-08 05:35

老师工会经费去年缴纳多了能退吗？可以近年少缴纳吗？有比对风险吗

朴老师 解答

2026-01-08 06:06

1. 多缴可退：备齐证明材料向主管税务机关申请，经审核后由总工会办理退还或后续抵扣。
2. 不可自行少缴：需走书面审批抵扣流程，无批复直接少缴不合规。
3. 有明确比对风险：金税四期会对工资基数与缴费数据勾稽比对，异常会触发预警，面临催缴、滞纳金、影响纳税信用等后果。

勤奋的钢笔 追问

2026-01-08 07:32

那工会返回来的部门不是也要退出去？操作有点麻烦呢

朴老师 解答

2026-01-08 07:32

啥意思？工会返回来的部门？

勤奋的钢笔 追问

2026-01-08 07:35

工会经费不是要返还给企业吗？40和60

朴老师 解答

2026-01-08 07:37

冲减缴纳的分录就行

勤奋的钢笔 追问

2026-01-08 07:42

不是做账。我意思我们交给工会的工会退。工会又返回来的工会账户不是又要退总工会？怎么操作

朴老师 解答

2026-01-08 07:44

返还的经费进入企业工会专户后，需按总工会规定的上缴比例执行，剩余部分留存工会专户用于工会活动开支。