老师您好！我司一般纳税人，员工出差火车票1,384.50（不含税金额1,270.18，税额114.32），餐饮费3天465元，住宿费580元，补助3天300元。这个我应该入那个科目，火车票的税率是不是可以直接抵扣？补助300元没有发票可以吗？谢谢

董孝彬老师 解答

2026-01-07 17:54

1.  科目归属及税务要点：火车票不含税金额1270.18元、住宿费580元、出差补助300元计入管理费用/销售费用—差旅费，火车票进项税额计算公式为1384.50÷(1+9%)×9%=114.32元，满足本单位员工、实名票据、生产经营相关条件可抵扣；餐饮费465元计入业务招待费/职工福利费，进项税不得抵扣；出差补助凭企业差旅费补助制度无票入账，标准内部分免征个税，超标准部分并入工资薪金代扣个税；住宿费仅取得增值税专用发票可抵扣进项税。
2.  会计分录（管理部门员工、住宿费取普票、餐费入业务招待费）：借：管理费用—差旅费2150.18，借：管理费用—业务招待费465，借：应交税费—应交增值税（进项税额）114.32；贷：银行存款/库存现金2729.50。

严 yan 追问

2026-01-07 17:58

谢谢孝彬老师，您回复的太详细了。

董孝彬老师 解答

2026-01-07 18:01

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
  希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～