老师您好！我司一般纳税人，员工出差火车票1,384.50（不含税金额1,270.18，税额114.32），餐饮费3天465元，住宿费580元，补助3天300元。这个我应该入那个科目，火车票的税率是不是可以直接抵扣？补助300元没有发票可以吗？谢谢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-01-07 17:48

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-01-07 17:54

1. 科目归属及税务要点：火车票不含税金额1270.18元、住宿费580元、出差补助300元计入管理费用/销售费用—差旅费，火车票进项税额计算公式为1384.50÷(1+9%)×9%=114.32元，满足本单位员工、实名票据、生产经营相关条件可抵扣；餐饮费465元计入业务招待费/职工福利费，进项税不得抵扣；出差补助凭企业差旅费补助制度无票入账，标准内部分免征个税，超标准部分并入工资薪金代扣个税；住宿费仅取得增值税专用发票可抵扣进项税。
2. 会计分录（管理部门员工、住宿费取普票、餐费入业务招待费）：借：管理费用—差旅费2150.18，借：管理费用—业务招待费465，借：应交税费—应交增值税（进项税额）114.32；贷：银行存款/库存现金2729.50。

严 yan 追问

2026-01-07 17:58

谢谢孝彬老师，您回复的太详细了。

董孝彬老师解答

2026-01-07 18:01

祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
希望以上回复能帮助到您，感谢您点击下方⭐️⭐️⭐️⭐⭐给予鼓励～

精选问题

文书怎么写格式样本类型问

你好，你说的具体是什么样的文书呀答
老师1、预收账款全额收款后，只要合同约定开始日期问

你好预收账款增值税：孰先原则+全额一次性，无行业例外核心规则（2026年1月1日起，财税2026年13号公告）销售服务先收款、后分期/分次提供：以合同约定服务开始日、实际首次服务开始日孰早，全额一次性缴增值税优先级：先开票→开票日缴税；未开票→孰先原则适用范围：全覆盖（租金、物业、服务业、建筑业等所有服务类），无例外行业旧规废止：建筑、租赁“预收款即纳税”已取消，统一按新规执行答
小规模企业注销，法人的其他应付款转入实收资本，实问

那个必须要平账才行的答
老师好，此物业公司为小规模纳税人，代管老旧小区，水问

同学，你好正常做收入分录答
老师，想问问车间统计工时，比如8_17点，但是实际是干问

同学你好，如果是统计结算生产成本的工时，打扫卫生的时间不必统计如果是统计出勤计算工资的工时打扫卫生的时间需要统计答

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亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

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