比如现在是2025年十一月份，工资是次月2025年12月发放，个税申报期是2026年1月，在这一个假设前提下，为了不挤占2026年个税的额度，那2025年12月份的工资数额，该如何填写在2026年1月份的申报期里面呢？请老师详细的讲解一下！12月份的工资和十一月份的工资合并计入到申报期1月份，12月份的工资应该填应发数还是实发数额呢！

秋水 追问

2026-01-07 10:17

怎么会做不到呢？应该属于2025年计提的工资已经计提，只要在次年五月份申报之前发放的，就可以进入到2025年个税里，避免挤占2026年个税申报的额度。齐红老师的直播课里就有说过这个问题，我只是不确定这个数额应该填写哪个

暖暖老师 解答

2026-01-07 10:18

但是没发放，应付工资统计到2025.12.31号啊

暖暖老师 解答

2026-01-07 10:19

除非这个期间你自己剔除去年的加上应该发放的

秋水 追问

2026-01-07 10:25

老师你说的是哪个期间？剔除哪一年的加上应该发放的？我不明白您说的这个意思

暖暖老师 解答

2026-01-07 10:27

这里的额数据看应付职工新出科目，你们有计提得这种，肯定这个科目不止25年的工资，还有24年的对吧

秋水 追问

2026-01-07 10:29

我现在只考虑2025年12月份的工资如何合并到申报期2026年一月份，不涉及到2024年。

暖暖老师 解答

2026-01-07 10:30

那就合并申报，前提12月得已经发放了