老师好，请问，回查发现之前购进的记入固定资产的产品，有部分是外销的商品，从固定资产转出来，具体整个的分录应该是怎么做呀？还有前面已经计提的折旧，已经跨年了，我是先冲原先的：借：固定资产 -4000 （数据为假设）贷：银行存款：-4000，借：以前年度损益调整 4000 贷：银行存款 4000 折旧的处理：借：累计折旧 3240 贷：以前年度损益调整 3240 这样对不?

宁儿 追问

2026-01-06 15:48

啊，处理的是上一年的资产情况，那个企业所得税，按哪个金额补提呢？那我在今年做2025年企业所得税汇算清缴时，是不是固定资产那个表还要体现出来呀？

暖暖老师 解答

2026-01-06 15:49

回去更正申报的，你多计提了费用，少缴纳了企业所得税

宁儿 追问

2026-01-06 15:51

回去更正2024年度的企业所得税汇算清缴报表吗？

暖暖老师 解答

2026-01-06 15:52

是的，纳税调增折旧金额需要

宁儿 追问

2026-01-06 15:56

哦，那也就是因为涉及到了资产和损益科目才需要调报表，那如果回查发现是购进时记入了库存商品，调出更正为固定资产，同为资产科目，就不用更正报表了对吧？您帮忙看下，这种情况的分录我做的对不对：原购进时，借：库存商品 贷：银行存款    现更正，先红字 借：库存商品  负数 贷：银行存款 负数   ；然后，借：固定资产  正数，贷：银行存款 正数

暖暖老师 解答

2026-01-06 15:57

会计分录是没有问题的这里

宁儿 追问

2026-01-06 16:00

那我现在来更正2024年企业所得税汇算清缴报表，会不会有什么风险呀？

暖暖老师 解答

2026-01-06 16:00

你做了更正是正常的

宁儿 追问

2026-01-06 16:00

另外，报表更正后，需要打印出来附到凭证里吗？

暖暖老师 解答

2026-01-06 16:01

是的，你说的是正确的

宁儿 追问

2026-01-06 16:09

老师，那是不是涉及以前年度损益调整的金额都要对上年企业所得税汇算清缴报表做调整才行？

暖暖老师 解答

2026-01-06 16:10

是的，肯定要对的上一致