销项税额：186122.3 进项税额：110981.51 项目地预缴增值税：14262.3 麻烦老师详细的写下计提增值税与预缴增值税的分录？ 计提增值税的取数，到底是销项减进项？186122.3-110981.51？ 还是销项减进项再减项目地预缴？186122.3-110981.51-14262.3？

00 追问

2026-01-06 09:52

1、机构地计提增值税：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （销-进-预缴增值税186122.3-110981.51-14262.3=60878.48
贷：应交税费-未交增值税 60878.48
2、机构地次月缴纳增值税
借：应交税费-未交增值税60878.48
贷：银行存款60878.48
3、异地预缴增值税
借：应交税费-预缴增值税14262.3
贷：银行存款14262.3
4、月未结转预缴增值税
借：应交税费-未交增值税14262.3
贷：应交税费-预缴增值税14262.3
麻烦老师看我写得对不对？

郭老师 解答

2026-01-06 09:53

不对呀，结转需要缴纳的增值税不减去预缴，不是告诉你啦

00 追问

2026-01-06 10:16

哪一步错了？

郭老师 解答

2026-01-06 10:19

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 （销-进-预缴增值税186122.3-110981.51-14262.3=60878.48
贷：应交税费-未交增值税 60878.48

这一步错了
改，借应交税费应交增值税，转出未交增值税186122.3-110981.51
贷应交税费，未交增值税

郭老师 解答

2026-01-06 10:20

最后缴纳
➕抵扣预缴借应交税费未交增值税186122.3-110981.51
贷应交税费预交增值税14262.3
银行存款

00 追问

2026-01-06 10:25

最后科目汇总的金额：应交税费-未交增值税60878.48+14262.3=75140.78元，最后的结果都是一样的呀，为什么不能这样写呢？

郭老师 解答

2026-01-06 10:33

因为结转需要缴纳的增值税没有考虑预缴，它是销项税额减进项税额加进项转出。你这里进项转出没有就是0
然后销项税额减进项税额就可以了

00 追问

2026-01-07 09:08

同上问题，应交税费-应交增值税-转出未交增值税与哪个科目结平？

郭老师 解答

2026-01-07 09:09

你好，销项和进项以及未交增值税