老师好，小规模，亏损，目前公司准备解散，应如何操作？流程是先召开股东会，职工会，然后裁减人员，组建清算组（两股东+财务就可以么？）？账上有资本公积3万，盈余公积17.58万，如何操作，分录？另，有预付账款0.42万、其他应付款-股东18万，账务上怎么处理？谢回复。

董孝彬老师 解答

2026-01-06 05:28

您好， 解散流程
1.  召开股东会，表决通过公司解散决议；
2.  召开职工会议/告知职工，结清工资、社保、经济补偿金，解除劳动关系；
3.  成立清算组：两股东+财务可以，15日内到登记机关备案；
4.  10日内通知债权人，60日内登报公告，接收债权申报；
5.  完成资产清理、债务清偿，编制清算报告；
6.  进行清算所得税申报；
7.  结清所有税款，办理税务注销；
8.  持清算报告、税务注销证明等材料，办理工商注销。

 清算账务处理
（一） 所有者权益处理 资本公积、盈余公积不单独结转，纳入清算净资产，最终通过清算损益核算。
（二） 预付账款0.42万
1.  能收回    借：银行存款 4200    贷：预付账款 4200
2.  无法收回    借：清算损益 4200    贷：预付账款 4200

（三） 其他应付款—股东18万
1.  有资金偿还    借：其他应付款—股东 180000    贷：银行存款 180000
2.  股东豁免债务    借：其他应付款—股东 180000    贷：清算损益 180000

（四） 结转清算损益
1.  清算收益大于等于损失    借：清算损益 差额    贷：利润分配—未分配利润 差额
2.  清算损失大于等于收益    借：利润分配—未分配利润 差额    贷：清算损益 差额

（五） 剩余财产分配
1.  确认可分配金额    借：清算损益 某X    贷：应付股利—股东A X        应付股利—股东B X
2.  实际支付    借：应付股利—股东A X        应付股利—股东B X    贷：银行存款 某X