送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-01-05 20:18

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-01-05 20:23

您好,
开票功能与路径未变:仍在电子税务局选择差额征税—全额开票或差额征税—差额开票。路径:我要办税—发票使用—发票开具—蓝字发票开具—立即开票。差额业务按是否允许全额开票来选择对应模式。
票面显示规则:选择差额征税—差额开票时,税率/征收率栏显示“”,备注栏自动打印“差额征税”“扣除额:XXXX”;选择差额征税—全额开票时,按实际适用的税率/征收率展示(如建筑服务简易计税常见为3%*)。
征收率以业务与资格为准:并非“统一为3%”。例如,劳务派遣服务一般纳税人选择差额纳税,按简易计税依5%征收率计税;建筑服务、销售不动产(不含自建)选择简易计税,按3%征收率计税。
专票限制按项目执行:对劳务派遣、人力资源外包、旅游服务、经纪代理等,向用工单位收取并用于工资、福利、社保、公积金等的部分,不得开具增值税专用发票(可开普通发票);服务费部分按规定处理。

差额征税—差额开票(不得全额开专票的业务)
进入立即开票,选择差额征税—差额开票。
填写含税销售额,选择差额扣除录入方式(手工/勾选/模板导入),可多凭证录入;完成后填写数量、单价并开具。
左上角标签为“差额征税—差额开票”,税率/征收率显示“”,备注栏含“差额征税”“扣除额:XXXX”。

差额征税—全额开票(可全额开票的业务)
 进入立即开票,选择差额征税—全额开票。按全额填写项目信息并开具;系统按适用的税率/征收率(如3%)计税。
比如建筑服务(简易计税)、销售不动产(不含自建,简易计税)。

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相关问题讨论
你好,劳务派遣的差额征收征收率是5%,差额征收有旅游业、劳务派遣、转让金融资产,销售旧房等等。
2019-06-26 17:02:25
目前还没有出台的,等增值税法颁布改动的
2019-12-15 19:15:29
您好!题目能截图吗?
2022-06-05 20:21:03
同学,差额征税建筑业3%,旅游业3%,看项目不动产是5%
2019-03-26 16:51:15
同学你好 这个差额纳税就是5%
2021-11-05 11:31:35
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