老师这个固定资产是汽车，去年税前一次性扣除了，今年年报需要纳税调增，这个金额填写在纳税调增的哪一项？

朴老师

职称：会计师

2026-01-05 17:33

这个汽车固定资产去年税前一次性扣除、今年需纳税调增的金额，应填写在《A105080 资产折旧、摊销及纳税调整明细表》的对应行次：
行次选择：找到 “固定资产” 下的 “车辆、船舶” 行（或对应资产类别行）；
列次填写：
第 1 列 “资产原值”：填汽车的账面原值（即表中 “固定资产原价” 400,000.00）；
第 2 列 “本年折旧、摊销额”：填会计上今年计提的折旧（表中 “累计折旧” 本年发生额）；
第 3 列 “累计折旧、摊销额”：填会计累计折旧（表中 134,583.39）；
第 4 列 “税收折旧、摊销额”：填税法允许今年扣除的折旧（因去年已一次性扣除，今年税法折旧为 0）；
第 5 列 “纳税调整金额”：= 第 2 列 - 第 4 列（即会计折旧额 - 0，为调增金额）。

芋头追问

2026-01-05 17:40

老师，这样就可以了吗？

朴老师解答

2026-01-05 17:46

同学你好
对的
是这样

芋头追问

2026-01-05 18:05

老师，填完这个和职工薪酬支出调整明细表，别的没有调整的了，可以直接申报吗？

朴老师解答

2026-01-05 18:05

同学你好
可以的哦
现在就申报完年度的了？

芋头追问

2026-01-05 18:06

是的老师，谢谢老师

朴老师解答

2026-01-05 18:06

真厉害，现在报完没事了，真棒

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