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朴老师

职称： 会计师

2026-01-05 13:08

收入总额：累计填 0（1-12 月），成本费用按实际累计填，利润总额 = 0 - 累计成本费用（负数）。
查账征收据实预缴：应纳税所得额为负时，本期应缴税额为 0，负数可结转以后年度弥补。
核定征收：按税务机关核定口径，收入累计为 0 则应税所得额为 0，无应纳税额。
自然人电子税务局 Web 端选经营所得 A 表，税款所属期 1-12 月，录入累计收入 0、累计成本费用，系统自动计算。
提交申报，留存红冲发票、收入成本台账等证据。
年度汇算（B 表）按全年实际数据填报，负数亏损结转以后 5 年弥补

风雨兼程 追问

2026-01-05 13:30

个体工商户是按季度申报吗，是不是要选所属期，没报过个体工商户的

朴老师 解答

2026-01-05 13:35

是的。你们是个体户，小规模还是个体户一般纳税人。

风雨兼程 追问

2026-01-05 14:36

小规模，税务注销办理完了，还有这个季度的ab两个表没报，其实今年没有什么业务，9月份报了19万收入，红冲的发票没减出来多报了，1-12月是不是可以按到9月份的收入和成本

朴老师 解答

2026-01-05 14:37

同学你好
对的
是这样

风雨兼程 追问

2026-01-05 14:41

这个情况，b表的数据是不是和a表的数据一样填

朴老师 解答

2026-01-05 14:45

B是填写年度的数据的

风雨兼程 追问

2026-01-05 14:47

a表的收入，成本是1-12月份的，b表也吧，麻烦解释一下有什么区别吗

朴老师 解答

2026-01-05 14:51

A 表                               B 表
用途              季度 / 月度预缴                        查账征收年度汇算（核定征收不填）
数据口径 阶段性累计，预缴预估                    全年完整数据，含纳税调整、亏损弥补等
填报规则 基础收入、成本、利润，无调整项 需填纳税调整、专项扣除、捐赠等，多退少补

风雨兼程 追问

2026-01-05 14:54

税务已经注销，a表和b表填一样可以吗，也不退税了

风雨兼程 追问

2026-01-05 14:54

会比对出差异吗

朴老师 解答

2026-01-05 14:55

B是汇算清缴用的
A是季度申报用的

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是自己开具的普通发票，直接在开票系统中进行红冲。开具红字发票，就是系统要求你填写原发票的代码，以及发票的号码，就是可以红冲了。
2019-07-10 15:38:59
你好，是可以红冲的
2017-12-05 10:47:40
你好， 如果能自己开具发票，就能自己冲红发票。
2019-06-20 09:14:14
你好，在第二季度红冲后可以增加第二季度的开票额度的 比如红冲20万，开具正数发票不超过50万，如果是小规模纳税人，都可以免征增值税的
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有正数收入吗 没有的你看下负数收入能申报不
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