农产品收购发票名字开错了，11月开的，12月红冲，1个月重开，我们是投入产出法计算进项税，12月做账时候是不是全额的进项税转出，还是差额转出？成本需要重新计算吗？

友好的手套 追问

2026-01-05 10:16

我们是投入产出法？不是按发票抵扣的，这个怎么转？成本也是按照原材料的平均价计算的

郭老师 解答

2026-01-05 10:20

是按照投入产出法，但是你这个发票抵扣了没有，算不出来的就按比例，反正抵扣是一定的

增值税进项税额 = 当期农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 / (1 + 扣除率)

看发票金额之前的和重新开之后的是一样的话，不需要结转成本

友好的手套 追问

2026-01-05 10:35

抵扣了也没全部抵扣呀，就是含在平均价的一部分，并没有按发票抵扣。

郭老师 解答

2026-01-05 10:37

说的就是抵扣多少转出多少，你按比例也得转出来

没要求全部转出

友好的手套 追问

2026-01-05 10:39

例如10月原材料平均价是2.3元，11月入库这个原材料发票后，平均价是2.4元，我11月进项税按2.4元计算的，这个2.4元并不是这个发票的单价，是全部库存的平均价格，这一块我有一点懵了。

郭老师 解答

2026-01-05 10:50

当期应转出进项税额 = 当期不得抵扣的农产品耗用数量 × 农产品平均购买单价 × 扣除率 / (1 + 扣除率)‌。‌

按这个计算

友好的手套 追问

2026-01-05 11:38

也就是说把这一笔红冲的单独计算进项税然后把这个转出来是吗？

郭老师 解答

2026-01-05 11:44

对的
是这个意思的

友好的手套 追问

2026-01-05 16:35

红冲的这个没办法计算进项税额，因为这个红冲的我也没全部抵扣呀。我耗用的数量是当期销售数量，算进项税的时候是（期初的数量x期初单间+当期购进x当期购进单价）/（期初数量+当期数量）*单耗数量1.1719x当期销售数量*0.09/1.09，这个怎么单独去算我红冲出来的那张发票的进项税额？

友好的手套 追问

2026-01-05 16:38

我期初数量与期初单价都有数据的，也不是我没有库存了，把这个红冲的都抵扣了，抵扣进项是按销售数量去计算的，但是我销售数量并没有把这个红冲的都耗用了呀，我库存数量3000多吨，当期购进800多吨，我红冲了400多吨，销售1700吨。这个400多吨怎么计算进项税额？

郭老师 解答

2026-01-05 16:44

本张发票的金额/（期初的数量x期初单间+当期购进x当期购进单价）*当月的进项税额

其实你这个不影响抵扣
你当时进项税额通常基于产量或耗用量计算，不是直接依赖单张发票，因此发票的红冲和重开主要涉及凭证更新，‌不改变前期计算的抵扣数据‌，
只是企业需确保账务处理与税务申报一致，防止重复抵扣或遗漏