老师你好小规模纳税人测绘公司在一月份采购一张发票写得绘图仪器13万，我可以一次性去费用吗，直接费用化可以吗，这样年末净利润低，老板开这个发票也是为了抵利润。

坤 追问

2026-01-04 22:30

老师在10月份购进得

朴老师 解答

2026-01-05 06:14

不可以直接费用化：绘图仪器属于固定资产，会计上需先计入固定资产科目再分期计提折旧；但税收上可适用固定资产一次性税前扣除政策，汇算清缴时一次性抵减利润，既合规又能实现老板抵减利润的需求。

坤 追问

2026-01-05 08:07

老师你好我可以10月份直接做借固定资产贷银行存款，在11月借主营业务成本贷累计折旧吗？这样12月份直接净利润出来了。

朴老师 解答

2026-01-05 08:10

同学你好
这个可以的

坤 追问

2026-01-05 08:10

老师我一直不明白麻烦你，就好比我12月份利润为20000万，但是我有的费用需要调增，我必须等到汇算清缴的时候才能调吗。那年末有利润年末正常交税。然后汇算清缴的时候在退税吗？我没明白这个意思，我可不可以在12月份就把所有的能调的科目都调增，调减？

坤 追问

2026-01-05 08:11

老师比如12月净利润20000元，

朴老师 解答

2026-01-05 08:11

对的
调增就是汇算清缴调增的
调增是调整后多交税叫调增
调整后交所得税少了叫调减

坤 追问

2026-01-05 08:14

老师我得意思我12月末净利润 20000在没调减的情况下，我可以在12月份把调减的分录先做出来嘛，这样年末账和年报就对上了。就不涉及调减退税啥的

朴老师 解答

2026-01-05 08:17

你要是做分录调就可以12月份账里调
如果不是做分录调就不用12月调，汇算清缴再调，

坤 追问

2026-01-05 08:29

老师 12月份调的话用什么会计科目，就比如我招待费需要调增23458我可以直接冲红管理费用招待费，在凭证后面附个说明吗？

朴老师 解答

2026-01-05 08:33

同学你好

这个不能哦
这种的必须汇算清缴调增