8月份出口的货物，报关单出口日期是8月份，但没有做收入报税，现在记12月份账，，是需要更正8月份增值税，记账补记到12月份吗？

宇宙星辰 追问

2026-01-04 13:10

成交方式是cif，那么应收账款是报关金额，记账收入是按报关单金额扣除运费保费的金额记账是吗？运保费计入其他应付款，回的三张发票，内容都是国际货运代理费，有个清单，写着海运费，保险费及一些报关费杂费等明细，那么，海运费和保险费对应的金额计入其他应付款，其他计入销售费用，报关单的运保费和实际支付的运保费有差额，这部分计入哪里？营业外收入吗，因为报关单上的运保费是预估的，

朴老师 解答

2026-01-04 13:15

收入确认
记账收入 = 报关单 CIF 金额 - 报关单列明的运保费，不是扣除实际支付的运保费，这是出口退税和收入核算的口径要求。
运保费核算
报关单列明的运保费：计入 其他应付款（代表代垫需支付的金额）。
收到货运代理费发票后，按明细拆分：
海运费、保险费：冲减 其他应付款；
报关费、杂费等：计入 销售费用。
报关单运保费与实际支付的差额处理
差额不计入营业外收入 / 支出，分两种情况调整：
实际支付 < 报关单运保费（预估多了）
差额冲减 销售费用
分录：
借：其他应付款（报关单运保费）
贷：银行存款（实际支付额）
贷：销售费用（差额）
实际支付 > 报关单运保费（预估少了）
差额计入 销售费用
分录：
借：其他应付款（报关单运保费）
借：销售费用（差额）
贷：银行存款（实际支付额）

宇宙星辰 追问

2026-01-04 13:31

比如报关单金额100，运费10，保费3，那应收款是100，收入是87 其他应付13，回货代发票40，运费6，保费2，那么销售费用32，其他应付13，银行40，销售费用5？收汇要和报关单金额一致是100是吗

朴老师 解答

2026-01-04 13:43

同学你好
对的
是这样