融资性售后回租出租方账务怎么处理？ 图片上是买固定资产和售后回租给客户，以及客户按月支付租金的分录，支付1期租金后，出租方把这项资产债转掉（卖掉了，亏本卖），卖掉这个怎么账务处理？ 剩余未还的进行转债，一共债转15万，应该怎么入账，具体分录？

晶晶 追问

2026-01-04 10:57

麻烦老师看下图片里长期应收款账面余额是不是应该是286534.1-7959.28元，还是你写的应该用本金的202900-7959.28元

朴老师 解答

2026-01-04 11:00

长期应收款初始是 286534.1 元，转让前余额 = 286534.1-7959.28=278574.82 元，正确分录：借：银行存款 150000坏账准备 - 长期应收款坏账准备 4058投资收益 44939.03未实现融资收益 - 张 79577.79贷：长期应收款 - 应收融资租赁款 - 张 278574.82

晶晶 追问

2026-01-04 11:42

那像上面这个分录是确认了利息收入4056.31元，这笔对应的利息支出是2037.57元，请问这笔业务增值税申报应该怎么申报呀，按照利息差申报收入，具体怎么填，利息支出的2037.57元是10%的利息，有对方的发票，需要按照同期银行贷款利率调整金额么

朴老师 解答

2026-01-04 11:45

1. 增值税申报（融资性售后回租属于 “贷款服务”）
计税依据：按 ** 实际收取的利息收入（4056.31 元）** 申报（不是利息差），税率 6%。
填报栏次：增值税申报表附列资料（一）“贷款服务” 对应栏次填销售额 4056.31 元、销项税额 243.38 元（4056.31×6%）。
2. 利息支出处理
对方开具的利息发票（2037.57 元），不需要按银行同期利率调整（融资性售后回租的利息支出可凭发票据实扣除）。