金牌答疑老师解答

郭老师| 官方答疑老师

职称:初级会计师

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1.固定资产转入清理:
借:累计折旧
固定资产减值准备(如计提)
固定资产清理
贷:固定资产原值
2.处置报废取得收入(处置未产生收入不做)
借:现金/银行存款等
贷:固定资产清理
应交税费——简易计税(一般纳税人适用简易计税,含3%减按2%情形)
应交税费——应交增值税(小规模纳税人,含3%减按2%情形)
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借:营业外支出——非流动资产损失(非流动资产毁损报废损失)
资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失)
贷:固定资产清理
产生清理利得
借:固定资产清理
贷:营业外收入——非流动资产收入(非流动资产毁损报废利得)
资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置利得)

2019-07-14,21:38:44

﹏沫小念° | 会计达人

追问:一般纳税人在第二步的处理是一样的么

2019-07-14,21:40:45

郭老师| 官方答疑老师

借现金
贷固定资产清理
应交税费3%
借应交税费-应交增值税-减免税款1%
贷固定资产清理

2019-07-14,21:44:03

﹏沫小念° | 会计达人

追问:应交税费3%用哪个科目?销项么

2019-07-14,21:53:40

郭老师| 官方答疑老师

应交税费-简易计税

2019-07-14,21:55:16

﹏沫小念° | 会计达人

追问:这里的固定资产清理就是用现金和税挤出来的那个数字对么?和第一个分录的无关

2019-07-14,21:57:29

郭老师| 官方答疑老师

不是,看你销售发票金额税额

2019-07-14,21:58:00

﹏沫小念° | 会计达人

追问:我们车辆20万,发票税额5825.24,简易减免了1941.74,麻烦帮我看一下这个分录第二步的对么?

2019-07-14,22:01:31

郭老师| 官方答疑老师

分录正确的,

2019-07-14,22:05:40

﹏沫小念° | 会计达人

追问:好的,谢谢老师,那第三步,我该如何判断是损失了还是得利了呢?

2019-07-14,22:21:36

郭老师| 官方答疑老师

看固定 资产清理余额就是了

2019-07-14,22:24:24

﹏沫小念° | 会计达人

追问:好的,谢谢老师

2019-07-14,22:39:35

郭老师| 官方答疑老师

不用客气的,

2019-07-14,22:43:31

﹏沫小念° | 会计达人

追问:余额在固定资产清理的借方,表示损失么

2019-07-14,22:43:40

郭老师| 官方答疑老师

你 好,是损失

2019-07-14,22:44:21

﹏沫小念° | 会计达人

追问:那我们没有资产处置收益——非流动资产损失(非流动资产处置损失),这个科目

2019-07-14,22:44:59

﹏沫小念° | 会计达人

追问:用哪个科目比较合适呢?我们是2013小企业会计准则

2019-07-14,22:45:28

郭老师| 官方答疑老师

那就用你的营业 外支出代替

2019-07-14,22:45:34

﹏沫小念° | 会计达人

追问:好的,多谢老师

2019-07-14,22:45:54

郭老师| 官方答疑老师

不用客气的,

2019-07-14,23:13:34


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