老师，小规模纳税人，建筑公司，这个月开了24万含税的道路维护服务费发票。请问分录怎么做？主要是增值税。感谢

家权老师

职称：税务师

2025-12-31 16:14

小规模收入
主营业务收入=收款金额÷（1✚1%）
增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入

应交税费-未交增值税

鱼追问

2025-12-31 16:15

增值税免呢怎么做分录？

家权老师解答

2025-12-31 16:15

如果季末减免税结转实际免除的税：
借：应交税费-未交增值税
贷：营业外收入-税费减免

鱼追问

2025-12-31 16:17

老师，增值税减免了，附加税就不用管了吧？

家权老师解答

2025-12-31 16:18

是的，就是那个意思的

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