请问自产自销的合作社开具的有免税，还有一部分是1%征收率发票，但是没有超过30万，这种情况那1%征收率的需不需要缴纳增值税

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 12:42

但是上个季度合计开具了323066.44元，除了自产自销的免税外，其中有19116.84元是1%的票，但是系统只按19116.84自动带出来191.16的增值税，这种情况我这边是不是少缴纳了税款，但其他那剩余部分也确实是开具的自产自销免税的呀

郭老师 解答

2025-12-31 12:43

没有少交税款
少交了多少？

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 12:47

我的总金额是323066.44那不是应该按超过部分23066.44缴纳吗？实际只按19116.84元缴纳的

郭老师 解答

2025-12-31 12:48

因为免税的计时超过了300,000，他也不需要缴纳呀

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 12:58

那税务申报时免税的填列在其他免税销售额，1%的填在未达起征点销售额位置，

郭老师 解答

2025-12-31 13:03

不对，1%的在第一行和第三行里面填写，然后免税的在其他免税销售额里面

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 13:10

其他增值税发票不含税销售额这个位置填列？

郭老师 解答

2025-12-31 13:10

其他增值税是什么意思

说的这个很难理解吗？19116.84填写到第一行和第三行，然后免税的这个在其他免税销售额里面填写

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 13:26

其他增值税发票不含税销售额，这个就是第三栏次呀

郭老师 解答

2025-12-31 13:31

你开的是普通发票吗？是的话就在这里面填写呀

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 13:48

请问下什么主体可以开具免税农机服务的发票，还是只要经营这方面的都可以开具

郭老师 解答

2025-12-31 13:51

什么企业都可以，你有这个经营范围就行

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 14:11

例如插秧，播种，收割增值税和所得税都属于免税的？

郭老师 解答

2025-12-31 14:16

增值税可以免，所得税不免，需要正常缴纳

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 14:22

备注需要注明：秋冬播种植翻耕、开沟这方面的都可以开具免税的？

郭老师 解答

2025-12-31 14:22

你好，不用备注，你开票项目名称里面填写

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 14:25

比如给高标准农田建设项目提供了农机服务也可以开具免税的吗？

郭老师 解答

2025-12-31 14:29

农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务才可以免

聪慧的电脑 追问

2025-12-31 14:33

老师能不能发文件我看一下，谢谢

郭老师 解答

2025-12-31 14:34

财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件3 营业税改征增值税试点过渡政策的规定：“一、下列项目免征增值税
    ……
    （十）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治。   
    农业机耕，是指在农业、林业、牧业中使用农业机械进行耕作(包括耕耘、种植、收割、脱粒、植物保护等)的业务；排灌，是指对农田进行灌溉或者排涝的业务；病虫害防治，是指从事农业、林业、牧业、渔业的病虫害测报和防治的业务；农牧保险，是指为种植业、养殖业、牧业种植和饲养的动植物提供保险的业务；相关技术培训，是指与农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护业务相关以及为使农民获得农牧保险知识的技术培训业务；家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的免税范围，包括与该项服务有关的提供药品和医疗用具的业务。