出口货物，国内陆运发票，开票吨数和报关单小数点后几位有点差异，这个有影响吗

宇宙星辰 追问

2025-12-31 08:56

国内陆运发票是专票，涉及出口退税，这个专票不能抵扣对吧，那做进项转出是在收票当月就做还是申报出口退税时再做

朴老师 解答

2025-12-31 09:01

直接用于可退税出口货物的陆运专票进项税，可参与出口退税计算，无需进项转出；用于免税出口货物的，需做进项转出。
进项转出时点：用于免税出口的，在收票认证 / 勾选当月处理；用于可退税出口的，申报出口退税时纳入退税核算即可。

宇宙星辰 追问

2025-12-31 10:06

没明白，我们出口货物，属于免退税的，后期购进货物的进项需要做退税，那国内陆运专票的进项怎么处理

朴老师 解答

2025-12-31 10:09

直接用于免退税出口货物的国内陆运专票进项税，可计入退税凭证范围，按规则参与出口退税计算，无需做进项转出。具体处理分两步：
收票时：正常认证勾选，账务计入 “主营业务成本 — 出口货物运输费”，进项税单独核算：
借：主营业务成本 — 出口货物运输费
应交税费 — 应交增值税（进项税额 — 出口退税专用）
贷：银行存款 / 应付账款
申报退税时：将该进项税与货物采购进项税一并报送税务机关，按出口退税政策计算退税额。