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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2025-12-30 23:22

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-30 23:34

您好，应交税费 - 增值税 
1. 进项税额（22210101）
例：购进材料价税合计1130元（税率13%）。  
借：原材料 1000     应交税费 - 应交增值税（进项税额） 130  贷：银行存款 1130    

2. 已交税金（22210102）
例：当月预缴增值税500元。  借：应交税费 - 应交增值税（已交税金） 500  贷：银行存款 500    

3. 转出未交增值税（22210103）
例：月末销项2600元进项1300元已交300元需补缴1000元。  
借：应交税费 - 应交增值税（转出未交增值税） 1000  贷：应交税费 - 未交增值税 1000    

4. 减免税款（22210104）
例：小微企业减免增值税200元。  借：应交税费 - 应交增值税（减免税款） 200  贷：其他收益 200    

5. 销项税额（22210105）
例：销售商品价税合计1130元（税率13%）。  借：应收账款 1130  
贷：主营业务收入 1000     应交税费 - 应交增值税（销项税额） 130  
6. 出口退税（22210106）
例：出口退税800元抵减内销税300元。  
借：其他应收款 - 出口退税 800     应交税费 - 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税） 300  贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税） 1100    

7. 进项税额转出（22210107）
例：存货损失转出进项税500元。  借：待处理财产损溢 500  贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出） 500    

8. 转出多交增值税（22210110）
例：进项2000元销项1000元已交500元多交1500元。  借：应交税费 - 未交增值税 1500  贷：应交税费 - 应交增值税（转出多交增值税） 1500    

9. 未交增值税（222102）
例：缴纳未交增值税1000元。  借：应交税费 - 未交增值税 1000  贷：银行存款 1000  

 三级明细：进项、已交、转出未交、减免、销项、出口退税、进项转出、转出多交等。   二级明细（未交增值税）：期末结转后的实际缴纳或留存。  关键逻辑：每月末“应交增值税”必须结清差额转入“未交增值税”。

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你好，借：应交税费-应交增值税（销项税）207002.94 贷：应交税费-应交增值税（进项税）32842.82 应交税费-应交增值税（减免税款）480 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）173680.12
2019-08-13 16:38:17
你这个第一个分录做反了吧
2019-10-27 22:28:20
学员你好，计提增值税就是用的分录1，需要将本月的销项税和进项税都结转到“应交税费-应交增值税-转出未交增值税”科目，也可以年度结转。
2018-01-30 16:26:28
如果要写金额就必须放在具体的题目中，这样直接写金额是没办法写的。
2018-11-24 16:14:11
进项大于销项，形成留抵，是不需要再做处理的。
2019-04-03 20:40:15
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