本单位出售的固定资产按13%的税率交税，在申报增值税主表时要不要填这个收入固定资产收入

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-30 20:44

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董孝彬老师解答

2025-12-30 20:45

您好，本单位出售的固定资产按13%税率交税，申报增值税主表要填该收入。
若为一般纳税人且属已抵扣进项的固定资产：
1. 不含税收入填主表第1栏“（一）按适用税率计税销售额”。
2. 销项税额=不含税收入×13%，自动入主表第11栏“销项税额”。

若为一般纳税人但属不得抵扣且未抵扣进项的固定资产（应选简易计税）：
1. 不含税收入填主表第5栏“（二）按简易办法计税销售额”。
2. 应纳税额=不含税收入×2%（3%减按2%），填主表第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”。

若为小规模纳税人：
1. 不含税收入填主表第7栏“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”。
2. 应纳税额=不含税收入×2%（或当前优惠税率），减征额填主表第16栏“本期应纳税额减征额”。

需按实际计税方式如实填报，确保数据准确。