朴老师，视同内销该怎么做账呀，就我刚才说的情况

朴老师 解答

2025-12-30 16:09

一、本年出口未退税 / 单证不齐，本年视同内销（核心分录）
冲出口收入 + 确认内销收入并提销项（含税价 50 万元）
借：主营业务收入 — 跨境电商出口收入 500000（红字，冲原免税收入）
贷：主营业务收入 — 跨境电商视同内销 442477.88（500000÷1.13）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）57522.12（442477.88×13%）
冲外销进项转出（若已转）
借：主营业务成本 — 外销（红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）（红字）
若已申报出口退税（未退）
借：其他应收款 — 应收出口退税（红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（出口退税）（红字）
实际缴税
借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）57522.12
贷：银行存款 57522.12
二、上年出口本年视同内销（跨年调整）
提销项（不调收入，走以前年度损益）
借：以前年度损益调整 57522.12
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）57522.12
冲外销进项转出
借：以前年度损益调整（红字）
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）（红字）
冲已退税款（若已退）
借：银行存款（红字，补缴退税）
贷：其他应收款 — 应收出口退税（红字）
三、外贸企业特殊处理（已退税款需补缴）
补缴已退税款
借：应交税费 — 应交增值税（出口退税）
贷：银行存款
凭《出口货物转内销证明》抵扣进项
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）
贷：主营业务成本 — 外销（红字）