12月份的报关单进项没有开进来可以在26年1月进项开进来再开销售发票吗

董孝彬老师 解答

2025-12-29 22:43

您好，1、可以，但业务须真实。  
2、12月已出口，收入可按出口事实确认，可在12月申报时填“未开具发票”栏；1月取得进项并开具销售发票后，再冲减“未开具发票”栏。  
3、进项处理：1月取得发票后勾选确认，对12月成本暂估的冲回或调差。  
比如暂估成本10000，发票金额10500，分录：  
借：主营业务成本500  贷：应付账款—暂估500  

4、不得无业务先开票，否则属虚开。 
5、出口免税须单证齐全，我们得与主管税务机关确认。  
6、1月申报期顺延至1月20日，按时完成。

行走的火山 追问

2025-12-29 22:46

好的感谢老师

董孝彬老师 解答

2025-12-29 22:47

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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