补缴2024年附加税会计分录

董孝彬老师 解答

2025-12-29 22:11

您好， 一、企业会计准则（需追溯调整）
1. 补提附加税
借：以前年度损益调整   贷：应交税费—应交城市维护建设税  应交税费—应交教育费附加  应交税费—应交地方教育附加
2. 实际缴纳
借：应交税费—应交城市维护建设税   应交税费—应交教育费附加   应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款
3. 结转以前年度损益调整
借：利润分配—未分配利润   贷：以前年度损益调整
4. 若有滞纳金
借：营业外支出—税收滞纳金  贷：银行存款

二、小企业会计准则（直接计入当期损益）
1. 补提附加税
借：税金及附加  贷：应交税费—应交城市维护建设税  应交税费—应交教育费附加  应交税费—应交地方教育附加
2. 实际缴纳
借：应交税费—应交城市维护建设税  应交税费—应交教育费附加  应交税费—应交地方教育附加
贷：银行存款
3. 若有滞纳金
借：营业外支出—税收滞纳金  贷：银行存款

范森森 追问

2025-12-29 22:12

谢谢老师，很详细，感谢

董孝彬老师 解答

2025-12-29 22:14

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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