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朴老师

职称： 会计师

2025-12-29 11:42

一、先统计需调账的资产总金额
你单位费用化的资产合计：4980（电脑）+2670×3（碎纸机）+2800（打印机）+5900（装订机）+902（公款）= 4980+8010+2800+5900+902=22592 元
二、2025 年 1 月调账分录（财务会计 + 预算会计）
1. 财务会计（补记固定资产，冲减以前年度费用）
借：固定资产 22592贷：以前年度盈余调整 22592
2. 预算会计（行政单位费用化的资产属于 “行政支出”，冲减以前年度支出）
借：资金结存 — 货币资金 22592贷：财政拨款结转 — 年初余额调整 22592
补建固定资产台账，登记上述资产的名称、金额、购入时间；
从 2025 年 1 月起，按行政单位固定资产折旧年限（电脑 / 打印机等一般按 5 年）计提折旧，分录：
借：业务活动费用
贷：固定资产累计折旧

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相关问题讨论
同学你好，详细说说怎么回事
2022-01-15 06:00:34
计入费用化的红字冲掉 再计入资本化
2019-04-20 11:29:45
您好同学，去年的绩效去年没记，今年需要计提的，同学，补计今年，然后发放就可以了。
2019-07-17 14:19:11
您好同学，这个是今年先计提，然后再走支付的分录的，同学。
2019-07-17 14:26:27
您好！计入支出就可以了。。
2017-03-23 16:09:27
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