销项税额：1806423.45 进项税额：235306.04 简易计税：92216.97 （预缴增值税：70654.76 ）。预缴附加税：4239.28 麻烦老师写下计提与缴纳的分录？ 这笔数据是2025年1月份发生的，抵减预缴增值税70654.76元，这笔金额是2024年度12月份未抵完，结余下的金额，请问老师，这笔如何写分录？才能平帐？

00 追问

2025-12-29 11:44

2024年12月份，预缴增值税：104473.52元，12月份抵减33818.76=70654.76元这笔金额留在了2025年1月份抵减。
在2024年12月份104473.52元的分录
借：应交税费-预缴增值税104473.5
贷：银行存款104473.5
结转
借：应交税费-未交增值税104473.5
贷：应交税费-预缴增值税104473.5
上年度已结转了，这次留底的70654.76又挂了这笔金额，这不是没有平帐吗？
这笔业务该如何写分录？
上年度的分录该如何写？

朴老师 解答

2025-12-29 11:49

一、2024 年 12 月正确分录（若能反结账）
预缴时：借：应交税费 — 预交增值税 104473.52贷：银行存款 104473.52
实际抵减 33818.76：借：应交税费 — 未交增值税 33818.76贷：应交税费 — 预交增值税 33818.76
二、2024 年账已封账，2025 年 1 月调账 + 抵减
调平 24 年错账：借：应交税费 — 预交增值税 70654.76贷：应交税费 — 未交增值税 70654.76
25 年 1 月抵减 70654.76：借：应交税费 — 未交增值税 70654.76贷：应交税费 — 预交增值税 70654.76

00 追问

2025-12-29 11:53

跨年了，需不需要用以前年度损益这个科目？

朴老师 解答

2025-12-29 12:00

增值税是不涉及损益的