送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2025-12-28 18:49

您好,项目地预缴的附加税不需要计提,直接在预缴时缴。 
政策依据:  《财政部 税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)规定:  纳税人跨地区提供建筑服务、销售和出租不动产,在项目地预缴增值税时,就地预缴城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。  

预缴的增值税及对应附加税费,不在机构所在地重复计提和缴纳。  
预缴附加税发生时直接做: 借:应交税费—预缴附加税  贷:银行存款  不通过“税金及附加”计提。

00 追问

2025-12-28 18:59

那这个科目没有结平呀

董孝彬老师 解答

2025-12-28 19:10

对的,没有结平是正常的,汇缴时统一抵减的

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相关问题讨论
对的是的,不需要缴纳的。
2022-07-06 11:40:19
 你好;     月不超过10万季度不超过30万是免 教育费附加和地方教育费附加 和水利基金的;    还有一个 是小规模或者  小微企业  减半缴纳 ;      
2022-10-20 15:52:38
你好,是的,是这样的 
2022-02-17 15:16:46
你好!比如城建税就是用4950.5*5%
2022-04-06 11:27:09
不用做。以时间缴纳计提
2023-07-16 10:16:59
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