第四季度所得税在税务平台无法申报，请问该怎么计算25年应计提的所得税金额数？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 13:38

您好，1.计算本年累计利润总额。2.计算本年累计应纳税所得额：本年累计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额。3.计算本年累计应纳所得税额：本年累计应纳税所得额*0.25。4.计算第四季度应计提所得税：本年累计应纳所得税额-前三季度已预缴所得税额。5.借：所得税费用，贷：应交税费——应交企业所得税。

大太阳 追问

2025-12-28 13:45

我是第三季的申报企业所得税的时候少报了，现在要补提所的税，准备在税务平台先计算出来，但是现在平台没办法申报第四季度的企业所得税 ，所以想请教一下老师，我是不是必须先计算出25年全年应缴纳所得金额，并在12月完成计提，26年1月完成缴纳？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 13:47

您好，这个不是行政罚款，我们不记营业外支出，也不记管理费用，
就记在财务费用里，这是正常的经营支出

董孝彬老师 解答

2025-12-28 13:49

对不起，上面这个回答串题了
是的，就是您这么理解的

大太阳 追问

2025-12-28 13:50

25年第四季企业所得税 应该等本月的账做完以后才能得到准确的科目余额，才能计算出正确的企业所得税额，那么我们是不是应该26年1月在计提？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 13:51

不是，计提在12月账里，这是影响净利润的，不能计在26年

大太阳 追问

2025-12-28 13:59

老师我在这个月先完成第四季度的企业所得税的计算和计提，除了计算出第四季度的企业所得税还要把三季度少缴纳的税款计算上？等到26年5月前在完成汇算清缴的时候在根据25年少缴纳或者多缴纳的情况进行申报和缴纳？我这么理解对吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 14:04

您好，是的，您的理解是正确的

大太阳 追问

2025-12-28 14:10

我们申报企业所得税的时候是以小微企业申报的，现在平均资产总额马上就超过5000万了。我考虑到一种情况，因为我12月的账号还没有结转，计提所得税后，不知道还能不能按小为微企业计提？或者我们先按小微企业计提，如果本月账务彻底完结后我们的资产总额达到5000万了 我们等汇算清缴的时候重新补可以吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 14:12

不是，按全年季度平均值判断是不是超标了，超了就不是小微企业，要按25%计提

大太阳 追问

2025-12-28 14:23

如果我按小微企业计提了 ，等到汇算清缴的时候还能重新安补提吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-28 14:24

您好，这个是可以的哦

大太阳 追问

2025-12-28 14:25

谢谢老师耐心解答！

董孝彬老师 解答

2025-12-28 14:26

 祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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