A向B公司销售货物，直接发运给B的客户C公司，因B公司资金问题，中间A公司帮B公司垫付了一部分入库等费用后，把合同执行完毕后，B公司一直拖欠这A公司的货款未支付，后通过官司法院执行回来的货款+垫付款(A公司未通过公户支付，也未入账)+违约金+诉讼费都如何入账，谢谢老师

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-28 09:24

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-12-28 09:29

您好，1. 销售确认：货发C，B是买方，收入对B确认。
借：应收账款—B，贷：主营业务收入，贷：应交税费—应交增值税(销项税额)。

2. 代垫费用：属与B合同相关债权，应入应收账款—B(代垫款)，不进其他应收款。
例：代垫10000元，借：应收账款—B(代垫款)10000，贷：银行存款/其他应付款—个人10000（看实际谁付的钱）。

3. 执行回款：直接按性质分拆入账，不用其他应付款过渡。
例：回款A=货款50000，B=垫付款10000，C=违约金3000，D=诉讼费2000，总额=50000+10000+3000+2000=65000。
借：银行存款65000，贷：应收账款—B50000，贷：应收账款—B(代垫款)10000，贷：营业外收入—违约金收入3000，贷：其他应收款—B(诉讼费)2000。
若诉讼费此前未挂应收，先补记债权再冲。
4. 违约金税务：属违约赔偿，不依附销售价外费用时，不缴增值税，不开票，直接入营业外收入。
5. 诉讼费税务：收回时冲应收或调整损益，只影响企业所得税应纳税所得额，多缴可在汇算清缴后申请退税，不是直接退。
6. 代垫费用注意是须补凭证，否则有税务风险。