朴老师进。土地增值税清算中，已知普通住宅含税收入1090万，其他类型房产含税收入545万元，已在增值税申报中抵减了的土地价款合计金额100万元。 现在我要确定普宅和其他类型房产的土地增值税收入。 方法一:1.1090/1.09=1000万，545/1.09=500万。合计1500万。2普通住宅分配的销项税抵减额:100/1.09✘9%✘1000/1500=5.51万。 其他房产分配的销项税抵减额:100/1.09✘9%✘500/1500=2.75万。 普宅土地增值税应税收入1000+5.51=1005.51万元;其他类型房产土地增值税应税收入500+2.75=502.75万。 方法二:总含税收入1090+545=1635万。1.分摊已抵减的地价款:普宅1090➗1635✘100=66.67万;其他类型房产545➗1635✘100=33.33万。2.销项税额:普宅（1090-66.67）/1.09✘9%=84.07万;其他房产（545-33.33）/1.09✘9%=42.03万。3.土地增值税收入:普宅1090-84.07=1005.93万;其他类型房产545-42.03=502.97万

朴老师 解答

2025-12-27 20:29

方法二更合规，按含税收入占比分摊土地价款，再算销项税和土增应税收入，契合政策口径。

115757789 追问

2025-12-27 20:50

方法一是depsick的，方法二是豆包的

朴老师 解答

2025-12-27 20:55

我觉着第二种是对的呢

115757789 追问

2025-12-27 21:03

现在主流做法都是按收入占比去计算各类型房屋土地增值税收入口径的销项税额抵减额。
而更科学的按土地占地比重的方法为啥少有使用呢？

朴老师 解答

2025-12-27 21:09

政策无直接依据+征管核算成本高+数据难精准划分。
收入占比法数据易获取、税企争议少，且契合土增税清算的政策口径，而占地比重法需精准测绘分摊，实操性低。

115757789 追问

2025-12-27 22:19

普通标准住宅土地增值税应税收入是112044240.30元，其他类型房地产土地增值税应税收入22299600.47元，已缴税金及附加是582147.08元。那么在土地增值税清算中，普通标准住宅和其他类型房地产各能扣除税金及附加的金额是多少

朴老师 解答

2025-12-27 22:23

按土增应税收入占比分摊（无特殊规定时最常用、税企争议少），计算如下：
1. 总收入=112044240.30+22299600.47=134343840.77元
2. 普通标准住宅分摊=582147.08×(112044240.30÷134343840.77)=481557.28元
3. 其他类型房地产分摊=582147.08-481557.28=100589.80元（或按收入占比直接算）