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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2025-12-27 09:12

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2025-12-27 09:22

您好，1 该凭证是“应付暂估”与“预付暂估”对冲，金额均为214420540元。但应付暂估（负债类）和预付暂估（资产类）不能直接对冲，此为错误会计处理，会导致资产负债虚增后人为抹平，违反会计准则。

暂估类科目因无发票（货到票未到或预付未开票）设置，该凭证本质是无发票情况下的暂估调整。


 找出原错误凭证，按正确方式红冲： 若原分录为“借：应付账款-应付暂估 214420540 贷：预付账款-暂估 214420540” 红冲分录应为“借：预付账款-暂估 214420540（红字） 贷：应付账款-应付暂估 214420540（红字）”


若能取得发票，按正常采购流程入账（借：库存商品等 应交税费-进项税额 贷：应付账款-供应商）
 若无法取得发票，在企业所得税汇算清缴时做纳税调增（账上成本税法不认，需补税）

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 同学您好，很高兴为您解答，请稍等
2025-12-27 09:12:40
这个不要在原凭证中进行修改，直接冲红更正处理。 这个直接修改可能影响财务报表的数据
2020-06-22 09:25:55
你好 ；  需要做账的； 这部分是  公司员工出差发生的；这些都要报销入帐的  
2022-07-14 09:22:33
这个不作为欠款的依据的
2023-04-14 11:14:57
同学，你好，证书借用还是有一定风险的，主要看是否在其中发挥着重要作用
2020-04-21 19:12:22
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