您好老师我看不懂之前会计做的这个凭证，这个是没发票的意思吗？我之后需要怎么做，才可以合规，这样财报也显示这个暂估金额，预警风险会不会很高

董孝彬老师

职称：中级会计师

2025-12-27 09:12

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2025-12-27 09:22

您好，1 该凭证是“应付暂估”与“预付暂估”对冲，金额均为214420540元。但应付暂估（负债类）和预付暂估（资产类）不能直接对冲，此为错误会计处理，会导致资产负债虚增后人为抹平，违反会计准则。

暂估类科目因无发票（货到票未到或预付未开票）设置，该凭证本质是无发票情况下的暂估调整。

找出原错误凭证，按正确方式红冲：若原分录为“借：应付账款-应付暂估 214420540 贷：预付账款-暂估 214420540” 红冲分录应为“借：预付账款-暂估 214420540（红字）贷：应付账款-应付暂估 214420540（红字）”

若能取得发票，按正常采购流程入账（借：库存商品等应交税费-进项税额贷：应付账款-供应商）
若无法取得发票，在企业所得税汇算清缴时做纳税调增（账上成本税法不认，需补税）