今年发放去年的奖金，分录该怎么做？

佛系山人 追问

2018-07-08 09:56

不是应该以前年度损益调整吗

方亮老师 解答

2018-07-08 09:58

如果你们单位采用企业会计准则并且金额比较大的情况下使用以前年度损益调整科目，如果你们单位小企业会计准则直接调整当期损益即可。

佛系山人 追问

2018-07-08 10:03

但是是去年的奖金，去年没做分录，今年企业所得税汇算清缴时候发现有些成本没票，就通过发放奖金少交企业所得税。这样的话还用调整去年分录吗？该怎么做？

方亮老师 解答

2018-07-08 10:06

你们单位采用企业会计准则还是小企业会计准则？金额是多少？

佛系山人 追问

2018-07-08 10:20

小企业会计准则，金额15000

方亮老师 解答

2018-07-08 10:23

如果你们单位小企业会计准则直接调整当期损益即可，分录如下： 
借：管理费用等 
贷：应付职工薪酬-工资 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款

佛系山人 追问

2018-07-09 09:43

那如果下月申报奖金个人所得税375时，分录该怎么做呢？

方亮老师 解答

2018-07-09 09:59

发放工资时扣缴个税： 
借：应付职工薪酬-工资 
贷：银行存款 
贷：应交税费-应交个人所得税 
缴纳个税： 
借：应交税费-应交个人所得税 
贷：银行存款