老师，我们是个体工商户，核定的税种是增值税、附加税，个人所得税（工资薪金）。10月开票开了18万，之前一直没有做账。现在18万要不交所得税的情况下应该怎么做，要哪些票据，有人工，应该怎样操作

董孝彬老师 解答

2025-12-25 20:56

您好，1. 确认经营所得个税为核定征收，按当地核定率申报，税负低易实现不交。  
2. 收集票据：收入发票18万，采购等成本发票，工资表（员工签字）、银行发薪流水、个税申报记录。 
3. 申报与分录：  不含税收入=180000÷(1+1%)=178217.82  
增值税=178217.82×1%=1782.18  
借：银行存款180000  贷：主营业务收入178217.82  应交税费-应交增值税1782.18  
计提工资（例3万）：  
借：主营业务成本30000  贷：应付职工薪酬30000  
发工资并扣个税申报，缴增值税及个税。

贰玥 追问

2025-12-25 20:58

我们目前没核定工资薪金的税种，我要发工资只有去核定工资薪金的税种对吗

董孝彬老师 解答

2025-12-25 21:01

是的，除了经营者发工资要申报工资薪金，要去增加这个税种

贰玥 追问

2025-12-25 21:02

那现在是12月，我增加税种要从1月开始申报，这种可以吗

董孝彬老师 解答

2025-12-25 21:02

您好，可以，1月申报的就是12月所属期，这也是25年收入工资