请问 企业实际发生，没有取得发票，只取得收据，凭收据入帐，企业所得税纳税调增交税，等分红时，直接按帐上净利润分红就可以吗？ 对于这个收据入帐后的分红，交纳个人所得税，税法上对收据有具体要求没有？

董孝彬老师 解答

2025-12-25 19:42

您好，1、企业没发票只有收据，凭收据入账，企业所得税汇算时要调增，补税。 
2、调增后账面净利润（会计税后利润）可用来分红，直接按账面净利润分给股东即可。  
3、分红交个人所得税，计税依据=实际分红金额，税率20%。比如分红10000元，个税=10000×20%=2000元。  
4、假设净利润50000元，全部分红：  
借：利润分配—未分配利润 50000  贷：应付股利 50000 借：应付股利 50000  贷：银行存款 40000  
贷：应交税费—应交个人所得税 10000（若股东为个人且企业代扣）  
5、税法对分红环节的收据无具体要求，但要保证资金流真实、有分红决议等资料。

不见不散 追问

2025-12-25 19:43

那有些收据是公司开具的，比如运输企业，对方开发票就要税点，所以没开。这种收据入帐后抵减利润，也可以吗？

董孝彬老师 解答

2025-12-25 19:46

收据就是无票费用，不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他


调增后账面净利润可分红，交20%个税
税法对分红环节的收据特殊要求，但资金流要真实， 有分红手续

不见不散 追问

2025-12-25 19:51

我是想问：那有些收据是公司开具的，比如运输企业，对方开发票就要税点，所以没开。这种收据对方企业是抽逃了税款，我方凭证收据入帐后抵减利润，少交分红的个人所得税，这个也可以吗？

就是分红时交个人所得税，收据入帐税法有要求没有；我看网上有说没有要求，那如果企业好多收据都入帐，不是就可以少交分红税了吗？这种税务筹划合理不

董孝彬老师 解答

2025-12-25 19:59

您好，收据要调增的，这个不合理

不见不散 追问

2025-12-25 20:05

不是大量收据，就是都是企业实际发生的，但有些企业不给开发票，只给开了收据，这种情况。这个收据可以吗？