老师请问:小规模纳税人，两个股东，一个股东持股57%，另一个股东43%，现在43%的股东把全部股份转给57%的股东，除了要去市场监管局做变更股东，财务要交什么税吗？账务需要处理哪些？谢谢

朴老师

职称：会计师

2025-12-25 16:44

被投资的小规模公司（核心分录）借：实收资本 - 43% 原股东贷：实收资本 - 57% 新股东（受让后 100% 持股）附件：股权转让协议、股东会决议、工商变更文件，仅调整股东明细，不影响净资产总额。
转让方（个人 / 企业）
个人：无公司层面分录，个税由受让方代扣，转让方收款时扣税。
企业：
借：银行存款（实际收款）
贷：长期股权投资（股权成本）
贷 / 借：投资收益（差额，收益贷、损失借）
借：税金及附加 - 印花税
贷：银行存款（缴纳印花税）
受让方（个人 / 企业）
个人：无公司层面分录，支付转让款时代扣个税，分录如下：
借：其他应收款 - 转让方（代扣个税）
贷：应交税费 - 应交个人所得税
缴纳时：借：应交税费 - 应交个人所得税贷：银行存款
企业：
借：长期股权投资（支付价款 + 相关税费）
贷：银行存款
借：税金及附加 - 印花税
贷：银行存款（缴纳印花税）
税费缴纳分录缴纳印花税（公司承担自身部分）：借：税金及附加 - 印花税贷：银行存款代扣代缴个税（受让方）：借：其他应收款 - 转让方贷：应交税费 - 应交个人所得税缴纳个税：借：应交税费 - 应交个人所得税贷：银行存款